Értékhatár változás:
2026. január 1-től az alanyi adómentesség értékhatára 20 millió forintra nő és a következő években várhatóan tovább fog emelkedni az alábbi táblázat szerint:
Ki választja?
2025-ben működő vállalkozások esetében 2026-ra akkor választható az alanyi
adómentesség, ha
- 2025 évi belföldi adóköteles bevétele (év közben indult vállalkozás esetén az
időarányos árbevétel éves árbevételre kell arányosítani) nem haladta meg a 20 millió
forintot - 2026 évi várható adóköteles belföldi bevétele nem haladja meg a 20 millió forintot
Mi a választás határideje?
2026-ra az alanyi adómentesség választását az Adóhivatalnak 2025. december 31-ig kell
bejelenteni, az erre rendszeresített nyomtatványon.
Milyen bevételeket nem kell figyelembe venni ebbe az értékhatárba?
- Azokat a bevételeket amelyek közérdekű vagy egyéb sajátos jellegük miatt az áfa törvény szabályai szerint mentességet élveznek (tárgyi mentes tevékenységek)
- Közösségen (EU) belüli értékesítés, amennyiben közösségi adószámmal rendelkezik
az adóalany és a közösségi termékértékesítésre vonatkozó általános szabályokat
alkalmazza. Amennyiben közösségi adószámmal nem rendelkezik és alanyi
adómentesként értékesít, abban az esetben ez az értékesítés is beleszámít a mentes
határba - Export (harmadik országos) ügyletek bevétele
- Nem gazdasági tevékenységből származó bevételek
Kinek érdemes választani?
Azoknak a vállalkozásoknak, akik elsődlegesen áfa levonásra nem jogosult partnereknek (pl magánszemélyek) értékesítenek, szolgáltatnak. Előnyös lehet azoknak a vállalkozásoknak is, akiknek minimális áfás költségek van-áfát nem lehet alanyi mentesnek levonásba helyezni, mivel ha áfa bevallást nem kell készíteni, akkor az egyszerűbb adminisztrációt, alacsonyabb könyvelési díjat eredményez
Milyen esetben keletkezik áfa fizetési és bevallási kötelezettsége az alanyi mentes vállalkozónak?
Ebben ugyan nincs változás, de sokszor látjuk, hogy megfeledkeznek erről a vállalkozók, ezért
fontosnak tartom ismételten felhívni arra a figyelmet, hogy:
- Közösségi termékbeszerzés és szolgáltatás igénybevétele esetén (pl. meta, google hirdetés) a közösségi fordított adózás szabályai szerint az áfa fizetésre a vevő köteles (alanyi mentes státusz miatt áfa levonási jog nincs). Tehát ilyen esetben áfa bevallást és a közösségi ügyletről összesítő nyilatkozatot kell beadni az adóhatósághoz valamint ennek áfáját meg is kell fizetni. A közösségen belüli ügyletekről a különböző országok adóhivatalai adatot szolgáltatnak egymásnak, így a NAV értesülni fog ezekről az ügyletekről.
- Harmadik országból igénybe vett szolgáltatások
